Сумма займа выдается заемщику с целью

Содержание

Договор целевого займа

Сумма займа выдается заемщику с целью

  

г. ___________                                                                                        «___» _________ 20__г.

__________________________________________, именуемое в дальнейшем Займодавец, в лице _______________________________________________, действующего на основании __________________________ с одной стороны, 

и __________________________________________________, именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице ______________________________________, действующего на основании _________________ с другой стороны, вместе именуемые Стороны, а по отдельности – Сторона, заключили настоящий договор (далее – Договор) о нижеследующем: 

1.     Предмет договора

1.1.         Займодавец передает в собственность Заемщику денежные средства, именуемые в дальнейшем Заем, а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу Заем и проценты на сумму Займа в срок и на условиях, предусмотренных настоящим Договором целевого займа.

1.2.         Денежные средства предоставляются на __________________________ (далее – «Цель займа»). Заемщик обязуется использовать выделяемые заемные средства исключительно в рамках Цели займа.

2.     Права и обязанности сторон

2.1.         Займодавец обязуется передать Заемщику денежные средства в сумме ________________ (_______________________), путем их перечисления на расчетный счет Заемщика.

2.2.         Заем предоставляется на срок до “__” ___________ 20__ г.

2.3.         Датой предоставления Займа считается дата списания средств с расчетного счет Займодавца.

2.4.         Датой возврата Займа считается дата поступления денежных средств на расчетный счет Займодавца.

2.5.         Проценты за Заем начисляются исходя из расчета _____% (__________________________) процента за каждый календарный день, начиная со дня, следующего за днем списания средств с расчетного счета Займодавца и заканчивая днем фактического поступления денежных средств на расчетный счет Займодавца.

2.6.         Заемщик возвращает Заем в срок не позднее “__” _________ 20__г., проценты за Заем выплачиваются одновременно с погашением основного долга.

2.7.         Заемщик вправе возвратить сумму Займа и проценты (за время фактического пользования Займом) досрочно.

2.8.         В случае, если Заемщик не возвращает денежные средства в срок, указанный в п.2.6 Договора, Займодавец вправе потребовать уплаты пени из расчета 0,04% (Ноль целых четыре сотых) процента за каждый календарный день просрочки. Уплата пени не снимает с Заемщика обязательства по возврату полученного Займа и процентов за его использование.

2.9.         Заемщик обязуется предоставить документы подтверждающие целевое использование заемных средств в течение 30 (тридцати) календарных дней с момента предоставления Займа и не позднее 5 (пяти) календарных дней с момента осуществления целевого использования Займа.

3.     Ответственность сторон

3.1.         За неисполнение или ненадлежащее исполнение принятых на себя по настоящему Договору обязательств, Стороны несут ответственность в соответствии с действующим Законодательством.

3.2.         В случае не предоставления подтверждающих целевое использование Займа документов в указанные в п.2.9 Договора сроки, Заемщик обязан уплатить штраф в размере 5% от размера Займа, указанного в п.2.

1 единовременно, а также ежемесячно уплачивать пени в размере 0,1% от размера Займа, указанного в п.2.1 Договора за каждый календарный день, вплоть до дня погашения Займа либо предоставления необходимых документов.

Также Займодавец имеет право потребовать от Заемщика досрочного погашения Займа в полном размере.

4.     Порядок рассмотрения споров

4.1.         Стороны будут стремиться урегулировать споры, возникшие из настоящего Договора, путем переговоров.

4.2.         В случае если указанные споры не могут быть решены путем переговоров, они подлежат разрешению в Арбитражном суде города Москвы в соответствии с действующим Законодательством.

5.     Заключительные положения

5.1.         Стороны обязуются не разглашать и не передавать третьим лицам информацию, касающуюся настоящего Договора, кроме случаев, оговоренных действующим Законодательством РФ.

5.2.         Настоящий Договор вступает в силу с даты предоставления Займа и действует до полного погашения Займа.

5.3.         Все изменения и дополнения к настоящему Договору считаются действительными, если они составлены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

5.4.         Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим Законодательством.

5.5.         Настоящий договор целевого займа заключен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон. 

6.     Адреса и банковские реквизиты сторон

ЗАЙМОДАВЕЦНаименование займодавцаЮридический адресФактический адресИНН                          КПП                       ,р/с                                                                  в наименование банка                                      ,к/с                                       , БИК:                   . ЗАЕМЩИКНаименование заемщикаЮридический адресФактический адресИНН                          КПП                       ,р/с                                                                  в наименование банка                                      ,к/с                                       , БИК:                   
Должность руководителяДолжность руководителя
                                       /                            /                                       /                              /

мп                                                                                  мп

Источник: http://allcontract.ru/dogovory/dogovory-zajma/dogovor-tselevogo-zajma.html

Цель займа

Сумма займа выдается заемщику с целью

Материал подготовил юрист ЮФ”Логос” Яковлев Дмитрий

Статья посвящена особенностям заключения и исполнения договора займа на определенные цели.Договор займа может быть заключен с использованием суммы займа на определенные цели (п.1 ст. 814 ГК РФ).

Поскольку законом не установлен перечень целей, на которые может использоваться целевой заем, в качестве данных целей может быть указана любая не запрещенная законодательно цель расходования денежных средств.

Заключение договора целевого займа влечет возникновение для сторон договора дополнительных прав и обязанностей, связанных с предоставлением займа под определенные цели.

Заемщик обязан расходовать сумму займа только на те цели, которые определены договором займа а также обязан обеспечивать заимодавцу возможность осуществления контроля за целевым расходованием суммы займа.

При расходовании займа на иные цели, чем те, что определены договором, либо при непредоставлении заимодавцу возможности контроля за целевым использованием суммы займа заимодавец может потребовать досрочного возврата суммы займа с уплатой процентов (п.2 ст. 814 ГК РФ).

Поскольку условие о целевом предоставлении суммы займа не относится к существенным условиям договора, в случае отсутствия в договоре указания на цель договора займа является нецелевым и заемщик вправе расходовать заем на любые цели.

В целевом займе большое значение имеет формулировка цели займа.

В случаях, когда целью займа является приобретение конкретного имущества (здание, сооружение, автотранспортное средство и т.п.), которое возможно индивидуализировать, при указании цели займа необходимо перечислить конкретные характеристики данного имущества. В случае, когда целевой заем выдается на приобретение каких-либо товаров, либо выполнение работ, оказание услуг, в договоре следует также указать, на какие именно товары, работы, услуги будет расходоваться сумма займа, а также, кто конкретно будет выполнять работы или услуги (фирменное наименование организации либо ФИО и реквизиты удостоверяющего личность документа в отношении физического лица).

В случаях, когда заем выдается на погашение задолженности заемщика перед третьим лицом следует указать, кто является данным кредитором, а также из какого основании у заемщика возникла задолженность перед кредитором (договор, обязательство из причинения вреда, установленное судебным решением и другое).

Для заемщика в целевом займе важным условием является способ осуществления контроля за расходованием суммы займа именно на те цели, для которых предоставляется заем.

В зависимости от особенности цели займа могут устанавливаться следующие формы контроля: предоставление и проверка документов, свидетельствующих о целевом расходовании денежных средств (платежные документы, акты выполненных работ, товарно-транспортные накладные, свидетельства о регистрации права собственности и другое), предоставление заемщиков отчетов об использовании займа, проверка результат выполненных работ.

В качестве санкции за нецелевое использование суммы займа либо непредоставление заимодавцу возможности контролировать целевое расходование денежных средств предусмотрено право заимодавца потребовать досрочного возврата суммы займа и уплаты процентов на сумму займа (проценты могут быть начислены за весь период займа).При этом, поскольку данная норма не является обязательной, стороны в договоре могут как полностью исключить данное право заимодавца, так и ограничить его размер, например, в части процентов, или установить иные меры ответственности заемщика за нарушение своих обязательств. Поскольку срок возврата суммы займа и процентов при предъявлении заемщиком досрочно требования о возврате не установлен, в договоре необходимо согласовать срок, в течение которого заем подлежит возврату, в противном случае данный срок будет определяться по общему правилу, предусмотренному п.2 ст. 314 ГК РФ – исполнение должно быть произведено в течение семи дней после предъявления кредитором соответствующего требования.

Дополнительными условиями ответственности заемщика может являться установление неустойки, а также уплата процентов за пользование чужими денежными средствами.

Таким образом, на первый взгляд может показаться, что для определения является ли займ целевым займа нет ничего сложного, однако это не всегда так, поскольку вопрос взыскания долга по договору займа может скрывать в себе несколько подводных камней, связанных, например, с доказательствами заключения договора займа, доказательствами возврата денежных средств (или, наоборот, невовзрата), а также срока, в течение которого можно предъявлять требования о взыскании задолженности по договору займа через суд. Преодолеть данные проблемы поможет обращение к юристам, обладающим не только знаниями, но и практическим опытом разрешения подобных проблем.

Источник: https://logosinfo.ru/zashita-v-sude/federaljnyi-sud/vzyskanie-dolgov-/celj-zayma/

На какие цели берут кредит – что написать для физических и юридических лиц

Сумма займа выдается заемщику с целью

Цель кредита – пункт, на который стоит обращать особое внимание, поскольку от его содержимого зависит вероятность получения положительного ответа по заявке на выдачу займа.

В зависимости от того, какой тип рассрочки вы выберете, причины могут быть разными.

Тем не менее нужда в займе должна быть целесообразной, в противном случае финучреждение может отказать в выдаче кредита на ваше имя.

Цель потребительского займа: особенности

Цель займа – предоставить возможность заёмщику решить финансовые трудности легко и быстро, не ограничивая себя в чём-либо. Потребительские выплаты бывают разного назначения:

  • целевые – одобрение со стороны банка будет получено только в тех случаях, когда заёмщик точно указывает цель дальнейшего применения займа;
  • нецелевые – кредитные цели могут указываться любые с учётом наиболее удобных для финучреждения: покупки товаров, образование и так далее.

Назначение кредита для физических лиц играет важную роль, поскольку с помощью этого пункта можно получить более выгодное финансовое предложение со стороны банка.

Если вы точно знаете, зачем вам нужен займ – лучше указать цель кредита. Это позволит получить целевую рассрочку с более низкой процентной ставкой с большим сроком погашения.

Целевое и нецелевое кредитование: разница

Целевая ссуда – вид кредитования, по условиям которого физическое лицо берёт деньги в долг для использования с определённой целью. В таких случаях изменить направление нельзя, а денежные траты будут строго контролироваться банком. Цели потребительского кредита определяются сферой его вложения, поэтому заранее стоит взвесить все за и против такого кредитования.

В отличие от целевого – нецелевые оформляются более просто и могут использоваться в любых направлениях, независимо от того, на какие цели берут кредит. На этапе получения важно указать в поле «цели» максимально удовлетворительный ответ, близкий к реальности. Банк не требует отчётности со стороны заёмщиков, зачем они берут кредит.

Цели получения кредита

Цель ссуды для юридических лиц может ограничиваться повышением оборотного капитала, модернизацией, расширением или внедрением нового проекта. Для физических лиц спектр применения рассрочки значительно выше, нежели юридический:

  • оплата курсов или обучения;
  • покупка недвижимости;
  • приобретение движимого имущества;
  • покупка техники или мебели;
  • оплата поездок за границу и прочее.

В выбранном кредите лучше указывать достоверную цель в максимально открытом формате. Благодаря этому финучреждению одобрить вашу заявку будет значительно легче.

Доступные потребительские кредиты на любые цели:

Цели потребительского займа

«Что написать целью кредита?» – вопрос, который интересует многих пользователей, но ответ на него не включает в себя никаких сложностей. ваша задача – донести до банка информацию о том, зачем планируете брать займ.

Кредит на цели личного потребления выдаётся без проблем и не проходит контроль со стороны финучреждения. Благодаря этому вы не привязаны к решению одного вопроса и можете самостоятельно распоряжаться деньгами.

Хорошей целью могут выступать следующие пункты:

  • образование;
  • путешествия;
  • строительство;
  • ремонт;
  • рефинансирование.

Цель ссуды должна соответствовать вашим намерениям или быть приближённой к реальности. Это позволит установить между банком и заёмщиком надёжные взаимоотношения.

Цели банковского займа

Брать кредит в банке стоит лишь тогда, когда вы полностью уверены в его необходимости. Такое кредитование банком преследует единую цель – получение прибыли по ссудам. Брать в долг можно без наличия определённого целевого назначения.

Для финучреждений не является важным, куда будут потрачены средства, поскольку во время возврата банк ждёт получение дополнительных финансов в виде процентов. Физическому лицу такие кредиты позволяют решить свои личные финансовые проблемы.

В дальнейшем заёмщик погашает долг и вновь может брать новый займ.

Цели коммерческой рассрочки

По условиям такой ссуды во время выдачи займа оформляется договор купли-продажи.

Многие пользователи охотно берут такого типа рассрочки, поскольку погашать долг можно частями с минимальной процентной ставкой.

Цели кредита бывают разными, но чаще всего применяются в момент покупки товаров в магазинах. Но бывает, что покупатель может выступать в качестве представителя, внося предоплату или аванс.

На какие цели банки предпочитают выдавать средства в долг?

Большая часть банков в России, в частности, в Москве, кредиты выдают без проверки направления будущих трат. Вам не нужно предоставлять чеки и прочую информацию о том, куда был потрачен займ.

Тем не менее это не значит, что на этапе оформления можно указывать любую цель, не вдаваясь в подробности. Чтобы кредит одобрили, лучше заранее продумать, как будете заполнять анкету.

Среди излюбленных целей банков можно выделить:

  • ремонтные работы;
  • покупка мебели и техники;
  • приобретение недвижимого и движимого имущества;
  • оплата личного обучения и образования детей;
  • покупка туристических путёвок.

Видя в графе «Цель» один из этих аргументов, банк в 90 из 100 случаев готов давать в долг средства заёмщику.

Цели, которые банки не любят

Разные виды кредитования имеют свои индивидуальные особенности оформления, которые проявляются по отношению к заёмщику во время получения средств в долг у банка.

Хоть банк и не может достоверно проверить, куда в дальнейшем пойдут средства финучреждения, он требует заполнять поле «цель выдачи займа». Тем не менее не все указанные заёмщиком причины могут прийтись по душе банку.

Среди нежелательных пунктов можно выделить:

  • покупка ювелирных украшений и других предметов роскоши;
  • вложения в сомнительные бизнес-проекты;
  • погашение долгов в других банках;
  • лечение заёмщика или его близких;
  • открытие собственного дела.

Сегодня получить заем может каждый, но перед подачей заявки рекомендуем заранее продумать, какую лучше указать цель кредита и другие нюансы. Это поможет со 100% гарантией получить выплату по первому запросу на выгодных условиях для обеих сторон.

Доступные потребительские кредиты на любые цели:

Предпринимательская деятельность

Для открытия личного дела нужно много денежных средств для снятия помещения, ремонтных работ, мебели и других трат. Дающих кредит такая цель настораживает и не всегда является стимулом для одобрения кредита. Если вы желаете начать предпринимательскую деятельность и нуждаетесь в займе – на момент подачи заявки на нужную форму кредитования указывайте более точные причины:

  • открытие собственной фирмы;
  • расширение собственного дела;
  • модернизация технического оснащения предприятия;
  • приобретение новой техники и оборудования;
  • реализация социальных проектов;
  • повышенное потребление финансовых ресурсов с целью проведения экспериментов и тестов;
  • ремонтные работы и так далее.

Обратите внимание, что лучше дают кредит заёмщикам, которые максимально открыты с банковским учреждением и не имеют скрытых мотивов. Многие финучреждения дают в долг без предоставления полного пакета документации, но документ, подтверждающий платёжеспособность физического или юридического лица, будет только плюсом.

Лечение или операция

Чтобы получить заём в банке на лечение или операцию, заранее ознакомьтесь с информацией о том, какую цель кредита лучше указывать при оформлении. Многие финучреждения России неохотно поддерживают такие случаи, поскольку это большой риск. Для предоставления займа на решение такого рода вопросов со стороны банка заёмщик должен соответствовать таким параметрам:

  • иметь личный стабильный доход;
  • на последнем рабочем месте работать не менее полугода;
  • иметь поручителей, которые смогут подтвердить платёжеспособность.

В некоторых случаях для получения данного кредита необходимо предоставить дополнительную документацию. На момент оформления оригиналы требуемых документов должны быть у вас на руках.

Погашение других долгов

Охотнее банк даёт кредит на погашение долга в других финучреждениях по специальной программе, разработанной для таких случаев.

С условиями и выгодными сторонами такого сотрудничества можно ознакомиться на официальном сайте компании или при личном визите в любое из отделений.

Такая форма кредитования позволяет погасить задолженность одним платежом, но денежные средства нельзя тратить на решение вопроса, который не соответствует целям.

Оформляя заявку на получения займа, работник банка попросит вас заполнить поле, на что дают кредит в вашем случае. В свою очередь, вы обязаны максимально точно озвучить цель, не используя обобщённую терминологию. Только если ваш запрос будет целесообразным – вам дадут кредит.

Это целевой кредит, который тщательно проверяется финучреждением и проходит строгий контроль в дальнейшем – вы обязаны его применить только для погашения долга в других банках.

Обучение детей или внуков

Имея образовательную цель, в банке можно оформить рассрочку на выгодных условиях и хороших сроках для погашения. В России есть несколько способов получить займ на обучение:

  • оформить потребительские кредиты – цели кредита указывать нужно, но их проверять никто не будет;
  • стать участником образовательной программы – обязательно пишется цель займа, которую будут проверять.

На такие нужды кредит дают более охотно, поскольку финучреждения заинтересованы в развитии человека и всегда ценят вклады в личностный рост.

Чаще всего банки разрабатывают выгодные для заёмщика условия, позволяя физическому лицу обучаться в любом образовательном учреждении, не ощущая финансовых трудностей.

Тем не менее вы можете оформить классический потребительский займ, указав цель – оплата обучения.

Неотложные дела

Оформление потребительского кредита для цели неотложные дела не несёт в себе никаких трудностей. Любой банк готов выдать на руки заёмщику большую сумму, не требуя полный пакет документации и детального разъяснения ситуации. Тем не менее лучше указывать цель кредита более детально – это снизит к минимуму вероятность получения отказа от организации.

Доступные потребительские кредиты на любые цели:

Эффективные способы повысить шансы на одобрение ссуды

Перед тем как взять кредит, рекомендуем заранее определить свою платёжеспособность. Каждый банк на своём официальном сайте предоставляет калькулятор, с помощью которого можно рассчитать свои платёжные возможности, опираясь на тарифы займа. Потребительский кредит можно взять любому, поскольку банки его дают без поверки цели, указанной заёмщиком на этапе оформления.

Тем не менее для решения банка «одобрять» или «не одобрять» должно собраться достаточно фактов. Мы рекомендуем рассмотреть эффективные способы, которые помогут получить кредит:

  1. Чтобы получить потребительский кредит, рекомендуем обратиться в тот банк, с которым вы уже сотрудничаете: имеете карту, ранее оформляли рассрочку или есть открытый зарплатный счёт.
  2. Если вы планируете осуществить покупку в крупном магазине через оформление рассрочки – можно обратиться в филиал банка-партнёра. Во многих случаях в торговом помещении есть стойка заинтересованных банковских представителей.
  3. Многие финучреждения выдают займы по паспорту без рассмотрения дополнительной документации. Тем не менее наличие документов, подтверждающих платёжеспособность, официальное трудоустройство и прочее – будет только плюсом.
  4. Пользователи с плохой КИ также могут получить средства в долг – в таких случаях лучше заранее убедиться в том, что финучреждение заключает сотрудничество с такими пользователями. Также дважды в год вы можете подавать запрос в бюро на выдачу информации о состоянии своего кредитного рейтинга.
  5. Если плохая кредитная история стала причиной отказа сразу по нескольким заявкам – рекомендует сначала восстановить своё кредитное имя. Для этого можно оформить мелкий займ или карту с невысоким лимитом, затем погасить задолженность за короткое время.

Решить, что писать для получения кредита – задача не из простых, ведь важно учесть не только свои интересы, но и пожелания банка. Вышеперечисленные способы помогут заполнить запрос на выдачу займа с максимальной вероятностью на положительный ответ. Банки лучше дают кредит на обыденные цели, не имеющие отношение к аферам и личному обогащению.

Заключение

Целевое назначение кредита финучреждение не проверяет, но требует предоставление информации о том, куда планируются израсходоваться средства в дальнейшем.

Чтобы полученных целей со стороны заёмщика было достаточно для одобрения заявки, рекомендуем указывать более точные причины, которые любят банки.

Если в реальности вы берёте кредит, опираясь на другие факторы – можно слукавить, указав ненастоящее назначение кредита.

Предоставление информации о себе и своих целях не является важным пунктом кредитного сотрудничества. На момент оформления заявки вы должны быть трудоустроены или иметь стабильный доход, который позволит выплатить займ в установленные банком сроки.

Доступные потребительские кредиты на любые цели:

Источник: https://snowcredit.ru/cel-kredita/

Договоры займа между «своими»: риски

Сумма займа выдается заемщику с целью

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Как смотрят на это суды

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды.

Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу.

Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником

Представим ситуацию. Организация предоставила свое­му участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата.

При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на оди­наковых условиях от нескольких компаний, которые контроли­ровал, и не вернул ни одного из них.

По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыноч­ных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.

Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к вы­воду, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщи­ка для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).

В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил ли­мит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным до­начислениям по всей деятельности учредителя.

Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ

Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально упла­чивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.

Дело в том, что стороной договора займа выступал учре­дитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предприниматель­ской деятельности не использовал и не возвращал их займо­давцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал.

Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды.

В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выдан­ные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.

В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновре­менно учредителя оштрафовали за то, что он не представил де­кларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ.

Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведени­ем обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной став­ке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).

В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.

Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У за­ёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа.

Суд пе­реквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что при­вело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.

2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).

Как снизить риски

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия.

Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ.

При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Отказаться от займов на нерыночных условиях

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами.

Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа.

Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Вернуть деньги по формальным займам

Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить ри­ск переквалификации займа и налоговых доначислений.

Взвесить риски по беспроцентным займам 

Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется  деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы». 

Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон.

Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заклю­чения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заклю­чён, стоит изменить его условия и установить проценты.

Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Эти меры значительно сни­зят риски переквалификации займов и на­логовых доначислений.

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://kontur.ru/articles/5642

Гражданский кодекс РФ Часть 2

Сумма займа выдается заемщику с целью

1. По договору займа одна сторона (займодавец)передает в собственность другой стороне(заемщику) деньги или другие вещи, определенныеродовыми признаками, а заемщик обязуетсявозвратить займодавцу такую же сумму денег(сумму займа) или равное количество другихполученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с моментапередачи денег или других вещей.

2. Иностранная валюта и валютные ценности могутбыть предметом договора займа на территорииРоссийской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317настоящего Кодекса.

Статья 808. Форма договора займа

1. Договор займа между гражданами должен бытьзаключен в письменной форме, если его суммапревышает не менее чем в десять разустановленный законом минимальный размер оплатытруда, а в случае, когда займодавцем являетсяюридическое лицо, – независимо от суммы.

2. В подтверждение договора займа и его условийможет быть представлена расписка заемщика илииной документ, удостоверяющие передачу емузаймодавцем определенной денежной суммы илиопределенного количества вещей.

Статья 809. Проценты по договору займа

1. Если иное не предусмотрено законом илидоговором займа, займодавец имеет право наполучение с заемщика процентов на сумму займа вразмерах и в порядке, определенных договором.

Приотсутствии в договоре условия о размерепроцентов их размер определяется существующей вместе жительства займодавца, а если займодавцемявляется юридическое лицо, в месте егонахождения ставкой банковского процента(ставкой рефинансирования) на день уплатызаемщиком суммы долга или его соответствующейчасти.

2. При отсутствии иного соглашения процентывыплачиваются ежемесячно до дня возврата суммызайма.

3.

Договор займа предполагается беспроцентным,если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях,когда:

договор заключен между гражданами на сумму, непревышающую пятидесятикратного установленногозаконом минимального размера оплаты труда, и несвязан с осуществлением предпринимательскойдеятельности хотя бы одной из сторон;

по договору заемщику передаются не деньги, адругие вещи, определенные родовыми признаками.

4. В случае возврата досрочно суммы займа,предоставленного под проценты в соответствии спунктом 2 статьи 810 настоящего Кодекса,займодавец имеет право на получение с заемщикапроцентов по договору займа, начисленныхвключительно до дня возврата суммы займаполностью или ее части. (п. 4 введен Федеральнымзаконом от 19.10.2011 N 284-ФЗ)

Статья 810. Обязанность заемщикавозвратить сумму займа

1. Заемщик обязан возвратить займодавцуполученную сумму займа в срок и в порядке,которые предусмотрены договором займа.

В случаях, когда срок возврата договором неустановлен или определен моментомвостребования, сумма займа должна бытьвозвращена заемщиком в течение тридцати дней содня предъявления займодавцем требования об этом,если иное не предусмотрено договором.

2. Если иное не предусмотрено договором займа,сумма беспроцентного займа может бытьвозвращена заемщиком досрочно.

Сумма займа, предоставленного под процентызаемщику-гражданину для личного, семейного,домашнего или иного использования, не связанногос предпринимательской деятельностью, может бытьвозвращена заемщиком-гражданином досрочнополностью или по частям при условии уведомленияоб этом займодавца не менее чем за тридцать днейдо дня такого возврата. Договором займа можетбыть установлен более короткий срок уведомлениязаймодавца о намерении заемщика возвратитьденежные средства досрочно. (в ред. Федеральногозакона от 19.10.2011 N 284-ФЗ)

Сумма займа, предоставленного под проценты виных случаях, может быть возвращена досрочно ссогласия займодавца. (абзац введен Федеральнымзаконом от 19.10.2011 N 284-ФЗ)

3.

Если иное не предусмотрено договором займа,сумма займа считается возвращенной в моментпередачи ее займодавцу или зачислениясоответствующих денежных средств на егобанковский счет.

Статья 811. Последствия нарушениязаемщиком договора займа

1. Если иное не предусмотрено законом илидоговором займа, в случаях, когда заемщик невозвращает в срок сумму займа, на эту суммуподлежат уплате проценты в размере,предусмотренном пунктом 1статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда онадолжна была быть возвращена, до дня ее возвратазаймодавцу независимо от уплаты процентов,предусмотренных пунктом 1 статьи 809настоящего Кодекса.

2. Если договором займа предусмотреновозвращение займа по частям (в рассрочку), то принарушении заемщиком срока, установленного длявозврата очередной части займа, займодавецвправе потребовать досрочного возврата всейоставшейся суммы займа вместе с причитающимисяпроцентами.

Статья 812. Оспаривание договоразайма

1. Заемщик вправе оспаривать договор займа поего безденежности, доказывая, что деньги илидругие вещи в действительности не получены им отзаймодавца или получены в меньшем количестве,чем указано в договоре.

2. Если договор займа должен быть совершен вписьменной форме (статья 808), егооспаривание по безденежности путемсвидетельских показаний не допускается, заисключением случаев, когда договор был заключенпод влиянием обмана, насилия, угрозы,злонамеренного соглашения представителязаемщика с займодавцем или стечения тяжелыхобстоятельств.

3.

Если в процессе оспаривания заемщикомдоговора займа по его безденежности будетустановлено, что деньги или другие вещи вдействительности не были получены от займодавца,договор займа считается незаключенным. Когдаденьги или вещи в действительности полученызаемщиком от займодавца в меньшем количестве,чем указано в договоре, договор считаетсязаключенным на это количество денег или вещей.

Статья 813. Последствия утратыобеспечения обязательств заемщика

При невыполнении заемщиком предусмотренныхдоговором займа обязанностей по обеспечениювозврата суммы займа, а также при утратеобеспечения или ухудшении его условий пообстоятельствам, за которые займодавец неотвечает, займодавец вправе потребовать отзаемщика досрочного возврата суммы займа иуплаты причитающихся процентов, если иное непредусмотрено договором.

Статья 814. Целевой заем

1. Если договор займа заключен с условиемиспользования заемщиком полученных средств наопределенные цели (целевой заем), заемщик обязанобеспечить возможность осуществлениязаймодавцем контроля за целевым использованиемсуммы займа.

2. В случае невыполнения заемщиком условиядоговора займа о целевом использовании суммызайма, а также при нарушении обязанностей,предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи,займодавец вправе потребовать от заемщикадосрочного возврата суммы займа и уплатыпричитающихся процентов, если иное непредусмотрено договором.

Статья 815. Вексель

В случаях, когда в соответствии с соглашениемсторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющийничем не обусловленное обязательствовекселедателя (простой вексель) либо иногоуказанного в векселе плательщика (переводнойвексель) выплатить по наступлениипредусмотренного векселем срока полученныевзаймы денежные суммы, отношения сторон повекселю регулируются законом о переводном ипростом векселе.

С момента выдачи векселя правила настоящегопараграфа могут применяться к этим отношениямпостольку, поскольку они не противоречат законуо переводном и простом векселе.

Статья 816. Облигация

В случаях, предусмотренных законом или инымиправовыми актами, договор займа может бытьзаключен путем выпуска и продажи облигаций.

Облигацией признается ценная бумага,удостоверяющая право ее держателя на получениеот лица, выпустившего облигацию, впредусмотренный ею срок номинальной стоимостиоблигации или иного имущественного эквивалента.Облигация предоставляет ее держателю такжеправо на получение фиксированного в ней процентаот номинальной стоимости облигации либо иныеимущественные права.

К отношениям между лицом, выпустившимоблигацию, и ее держателем правила настоящегопараграфа применяются постольку, поскольку иноене предусмотрено законом или в установленном импорядке.

Статья 817. Договор государственногозайма

1. По договору государственного займа заемщикомвыступает Российская Федерация, субъектРоссийской Федерации, а займодавцем – гражданинили юридическое лицо.

2. Государственные займы являютсядобровольными.

3.

Договор государственного займа заключаетсяпутем приобретения займодавцем выпущенныхгосударственных облигаций или иныхгосударственных ценных бумаг, удостоверяющихправо займодавца на получение от заемщикапредоставленных ему взаймы денежных средств или,в зависимости от условий займа, иного имущества,установленных процентов либо иных имущественныхправ в сроки, предусмотренные условиями выпусказайма в обращение.

4. Изменение условий выпущенного в обращениезайма не допускается.

5. Правила о договоре государственного займасоответственно применяются к займам,выпускаемым муниципальным образованием.

Статья 818. Новация долга в заемноеобязательство

1. По соглашению сторон долг, возникший изкупли-продажи, аренды имущества или иногооснования, может быть заменен заемнымобязательством.

2. Замена долга заемным обязательствомосуществляется с соблюдением требований оновации (статья 414) исовершается в форме, предусмотренной длязаключения договора займа (статья 808).

Статья 819. Кредитный договор

1. По кредитному договору банк или инаякредитная организация (кредитор) обязуютсяпредоставить денежные средства (кредит) заемщикув размере и на условиях, предусмотренныхдоговором, а заемщик обязуется возвратитьполученную денежную сумму и уплатить проценты нанее.

2. К отношениям по кредитному договоруприменяются правила, предусмотренные параграфом1 настоящей главы, если иное не предусмотреноправилами настоящего параграфа и не вытекает изсущества кредитного договора.

Статья 820. Форма кредитного договора

Кредитный договор должен быть заключен вписьменной форме.

Несоблюдение письменной формы влечетнедействительность кредитного договора. Такойдоговор считается ничтожным.

Статья 821. Отказ от предоставленияили получения кредита

1. Кредитор вправе отказаться от предоставлениязаемщику предусмотренного кредитным договоромкредита полностью или частично при наличииобстоятельств, очевидно свидетельствующих о том,что предоставленная заемщику сумма не будетвозвращена в срок.

2. Заемщик вправе отказаться от получениякредита полностью или частично, уведомив об этомкредитора до установленного договором срока егопредоставления, если иное не предусмотренозаконом, иными правовыми актами или кредитнымдоговором.

3.

В случае нарушения заемщиком предусмотреннойкредитным договором обязанности целевогоиспользования кредита (статья 814)кредитор вправе также отказаться от дальнейшегокредитования заемщика по договору.

Статья 822. Товарный кредит

Сторонами может быть заключен договор,предусматривающий обязанность одной стороныпредоставить другой стороне вещи, определенныеродовыми признаками (договор товарного кредита).К такому договору применяются правила параграфа2 настоящей главы, если иное не предусмотренотаким договором и не вытекает из существаобязательства.

Условия о количестве, об ассортименте, окомплектности, о качестве, о таре и (или) обупаковке предоставляемых вещей должныисполняться в соответствии с правилами одоговоре купли-продажи товаров (статьи465 – 485), если иное не предусмотрено договоромтоварного кредита.

Статья 823. Коммерческий кредит

1. Договорами, исполнение которых связано спередачей в собственность другой сторонеденежных сумм или других вещей, определяемыхродовыми признаками, может предусматриватьсяпредоставление кредита, в том числе в видеаванса, предварительной оплаты, отсрочки ирассрочки оплаты товаров, работ или услуг(коммерческий кредит), если иное не установленозаконом.

2. К коммерческому кредиту соответственноприменяются правила настоящей главы, если иноене предусмотрено правилами о договоре, изкоторого возникло соответствующееобязательство, и не противоречит существу такогообязательства.

Источник: https://elementy.ru/library/gk2_807-823.htm

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.